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Respuesta al riesgo – generalidades (Parte X)

Documentación de la respuesta general y plan detallado de auditoría

Las respuestas generales pueden documentarse como un documento independiente o, más típicamente, como parte de la estrategia global de auditoría.

El plan detallado es comúnmente documentado en la forma de un programa de auditoría que incluye la naturaleza y extensión de los procedimientos y la(s) afirmación(es) que se tratan. Se puede dar espacio para registrar detalles sobre quién realizó cada paso, y los resultados.

Comunicación del plan de auditoría

La estrategia global de auditoría, respuestas generales y el plan de auditoría son enteramente responsabilidad del auditor. Sin embargo, a menudo es útil comentar algunos elementos del plan detallado de auditoría con la administración. Estos comentarios suelen dar como resultado cambios menores al plan para coordinar la oportunidad y facilitar el desempeño de ciertos procedimientos.

La naturaleza, momento de realización y extensión exactos de los procedimientos planificados no debe comentarse en detalle con la administración ni cambiarse o ajustarse para acomodarse a una solicitud de la administración. Estas peticiones pudieran comprometer la efectividad de la auditoría, hacer los procedimientos de auditoría demasiado predecibles y pudieran constituir una limitación al alcance.

La NIA 260 establece una serie de asuntos que se requiere que el auditor comunique a los encargados del gobierno de la entidad. Esos requisitos están planificados para asegurar una efectiva comunicación entre el auditor y la administración o los encargados del gobierno de la entidad o entre todos entre sí.

Atentamente

Comisión de Dictamen

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