Que los participantes conozcan los aspectos mas relevantes del cierre fiscal de las personas morales para que clarifiquen dudas de aspectos que han sido motivo de controversia con la finalidad de evitar sanciones por parte de la autoridad.

Público en general, personal de socios, contadores, administradores, recién egresados de la carreta, empresarios, entre otros.

Preferentemente con conocimientos básicos del tema.

Diagnóstico Previo y Herramientas Tecnológicas del SAT

1.1. Análisis del Coeficiente de Utilidad (C.U.):

• Revisión de los cálculos de pagos provisionales del ejercicio.
• Estrategias preventivas y supuestos legales para solicitar la disminución de pagos provisionales para el segundo semestre.

1.2. Fiscalización Electrónica (El pre-llenado de la anual):

• Confronta de Ingresos: Contabilidad vs. CFDI emitidos vs. Visor del SAT.
• Confronta de Nómina: Registros contables vs. CFDI de nómina timbrados vs. Visor de nómina (entero de retenciones).
• Conciliación de pagos provisionales efectivamente enterados contra los precargados en la plataforma.

1.3. Reglas de cancelación de CFDI:

• Plazos y requisitos para la correcta cancelación de comprobantes en el mismo ejercicio en que se expidieron.

Blindaje de las Deducciones Autorizadas (Análisis del Art. 27 de la LISR)

2.1. Estricta Indispensabilidad:

• Soporte documental y materialidad de las operaciones.

2.2. Requisitos de Forma y Medios de Pago:

• Regla general para pagos que excedan los $2,000.00 MXN (cheque nominativo, transferencia, tarjeta).
• Excepciones aplicables.

2.3. Comprobantes Fiscales (CFDI):

• Obtención oportuna del CFDI.
• Impacto de la fecha de expedición vs. fecha de deducción.

2.4. Control de Obligaciones Vinculadas:

• Retenciones de impuestos (ISR e IVA) y su entero oportuno.
• Traslado expreso y por separado del IVA en los comprobantes.

2.5. Provisiones y Pasivos:

• Reglas para deducir gastos cuyos comprobantes o pagos se materializan a más tardar el día en que el contribuyente deba presentar su declaración anual.

2.6. Deducción de Inversiones:

• Aplicación correcta de los por cientos máximos autorizados y reglas de inicio de la deducción.

Partidas No Deducibles y su Impacto Financiero (Análisis del Art. 28 de la LISR)

3.1. Conceptos expresamente No Deducibles:

• Pagos por ISR propio o de terceros.
• Multas, recargos y gastos de ejecución.
• Obsequios, atenciones y gastos de representación (y sus limitadas excepciones).

3.2. Límites en deducciones específicas:

• Viáticos y gastos de viaje
• Consumos en restaurantes

3.3. Ingresos exentos de los trabajadores:

• Aplicación de la proporción del 47% o 53% de no deducibilidad (Aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa, fondo de ahorro).

3.4. Consecuencias del no deducible en los atributos fiscales:

• Efecto directo de los gastos no deducibles en el cálculo de la Utilidad Fiscal Neta (UFIN).

Cumplimiento de Obligaciones Formales y Atributos Fiscales (Análisis del Art. 76 de la LISR)

4.1. Contabilidad y Estados Financieros:

• Obligación de llevar contabilidad conforme al CFF.
• Formulación del estado de posición financiera (balance) y levantamiento de inventario físico al cierre del ejercicio (Fracción IV).

4.2. Declaraciones Informativas:

• Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital en efectivo
• Informativa de operaciones con partes relacionadas (En su caso).

4.3. Actualización de Atributos Fiscales:

• Cálculo y actualización de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN).
• Cálculo y actualización de la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA).
• Determinación de la PTU del ejercicio (renta gravable).
• Conciliación Contable-Fiscal definitiva.

Precios netos, incluyen IVA.

*Presentando kárdex, credencial o constancia vigente de la licenciatura.

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